金蝶K3现金流量表不处理成本类的折旧费用

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金蝶K3现金流量表主表不平问题
详细描述
总账的现金流量表 T 型账中，现金类借方发生额的数据如果指定为现金流量项目中的现金流
出项，在现金流量表中反映出来的数字是正数，而非负数，导致现金流量表主表不平。
解决方案
设计背景：现金类发生额不需要指定现金流量项目，因为现金类即指对方科目也是现金或现
金等价物科目，属于现金内部流转，不影响现金流量增加或减少。

金蝶K3现金流量表不处理成本类的折旧费用
详细描述
在固定资产折旧中存在两种费用分配，例如“管理费用--折旧费”、“制造费用--折旧费”，一
个属于费用，一个属于成本。

做两个凭证：
1、借：管理费用--折旧费：100
贷：累计折旧：100
2、借：制造费用--折旧费：200
贷：折旧费用：200
打开“总账系统--现金流量--附表项目”，显示的只有“100”的数据，即只显示了费用
类的凭证，不显示科目为“成本”类的项目。
解决方案
发生的原因：系统对于成本类的固定资产折旧费用不作为现金流量表附表项目处理。
设计背景：系统的处理是正确的。按照《企业会计准则—现金流量表》的规定，企业在计提
固定资产折旧时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用，计入管理费
用或是销售费用的部分计入当期利润表，计入制造费用部分的通过销售成本列入了利润表，
计提固定资产折旧并没有发生现金流出，所以应在调节净利润时加回。在没有发生固定资产
处置、以固定资产投资等事项的情况下，累计折旧科目的年末、年初余额的差额就是本年实
际计提的折旧额。
按以上内容，固定资产的折旧实际就是固定资产本年实际所计提的折旧，对此，从计提
折旧的走向来看，通常情况下有三个，一是管理费用，此项应加回到净利润中去，销售费用
也是同一道理，没有现金流出但是利润的抵减项目，所以应加回到利润中去，但是对计入制
造费用的这一部分折旧应不在此项中填列，为什么呢？从该部分折旧是怎样影响利润来进行
分析，首先计提折旧，分录为：
借：制造费用-折旧费
贷：累计折旧
这一步不影响利润，也没有现金的流动，制造费用经过分摊，转入到生产成本中去，会
计分录为：
借；生产成本-折旧费（此处只讨论折旧）
贷：制造费用-折旧费
这一步同样是既不影响利润也没有现金流动，产品完工后，生产成本转入到产成品或是
自制半成品中去，会计分录为：
借：产成品（或自制半成品）
贷：生产成本

如果产品是部分完工，则有一部分折旧保留在生产成本的余额即在制品中，这一步也是
没有现金的流动也不影响利润的，所以也可以不考虑，最后一步为产品或是自制半成品销售，
会计分录为：
借：产品销售成本
贷：产成品（或自制半成品）
在这一笔分录中，产成品或自制半成品销售时，产成品或自制半成品减少，产品销售成
本增加，销售成本是利润的抵减项目但没有现金的减少，此项应加回到净利润中去。销售成
本的增加等于产成品（或自制半成品的）的减少，这一项在补充资料中应填列到存货的减少
中去，在产成品或自制半成品销售时才真正影响到了利润，他们的成本中包含有一部分当期
计提的折旧（在产品当期生产当期完工并销售的情况下），也包含有一部分以前期间计提的
折旧（在销售以前期间完工的产品时），所以这个时候影响利润的折旧并不只有本期计提的
折旧，还有一部分以前期间计提的折旧，（本期计提的折旧在所有产品不是全部完工的情况
下还有一部分留在在制品中，此时和利润还没有发生关系）很难一下子得出一个具体的数据。
进入制造费用中的折旧对利润的影响是通过库存商品的销售或是其他的减少来实现的，这一
部分金额在填列存货的减少（包含在存货的销售成本中）时得以体现，所以固定资产的折旧
这一个项目应列为管理费用或销售费用中的折旧费用，而不是本期所计提的折旧的总数。