用友财务软件教程之报表往来科目的设置

应收账款和预收账款的取数公式

制度描述：按照企业会计制度规定，预收账款业务很少的企业，可以不设置“预收账款”科目，发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候，必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额，预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。
业务举例：
1. 应收帐款科目设置明细科目

如：应收账款--A 客户     余额100  

                --B 客户     余额 50
                --C客户      余额-60

则编制资产负债表时，应收账款取数为150，预收账款取数为60。取数公式修改为
应收账款：QM("1131",月,"借",,,,,,,)
预收账款：QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)

2. 应收帐款科目设置为客户往来辅助核算
如果应收账款科目没有设置明细科目，而是设置了客户往来辅助核算，则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。编制公式的截图如下：

则公式为：QM("1131",月,"借",,,"",,,,"t",)。

3. 同时使用“应收帐款”和“预收帐款”科目
如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目，则编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。

科目                  客户         借方余额 贷方余额
应收帐款（借方科目） A客户     50
B客户            30
预收帐款（贷方科目） C客户          80
D客户      20
这样资产负债表上，应收帐款=50+20=70
                  预收帐款=30+80=110
应收帐款和预收帐款的公式修改为：
应收账款=QM("1131",月,"借",,,,,,,,)+QM("2131",月,"借",,,,,,,,)
预收帐款=QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2131",月,"贷",,,,,,,,)

同理：应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。



注意：
软件中，财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样，就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法，就是修改财务报表模块的取数公式。